تفاوت سود خالص و ناخالص
چگونه صورتهای مالی را تحلیل کنیم
چگونه صورتهای مالی را تحلیل کنیم موضوع این مقاله می باشد. برای هر حرفه ای مالی، مهم است که بداند چگونه صورت های مالی یک شرکت را به طور موثر تجزیه و تحلیل کند. صورت های مالی سود خالص شرکت را آشکار می کند. صورتهای مالی کلیدی را در چارچوب استانداردهای حسابداری مربوطه بررسی کنید. در بررسی حساب‌های ترازنامه، موضوعاتی مانند شناسایی، ارزش‌گذاری و طبقه‌بندی، کلیدهای ارزیابی مناسب هستند. سوال اصلی باید این باشد که آیا این ترازنامه نمایانگر کامل موقعیت اقتصادی شرکت است؟ هنگام ارزیابی صورت سود و زیان، نکته اصلی ارزیابی مناسب کیفیت سود به عنوان نمایش کاملی از عملکرد اقتصادی شرکت است. ارزیابی صورت جریان‌های نقدی به درک تأثیر موقعیت نقدینگی شرکت از عملیات، سرمایه‌گذاری‌ها و فعالیت‌های مالی آن در طول دوره کمک می‌کند.
توانایی درک سلامت مالی یک شرکت یکی از حیاتی ترین مهارت ها برای سرمایه گذاران، کارآفرینان و مدیران مشتاق برای توسعه است. با داشتن این دانش، سرمایه‌گذاران می‌توانند فرصت‌های امیدوارکننده را بهتر شناسایی کنند و از ریسک‌های بی‌رویه اجتناب کنند، و متخصصان همه سطوح می‌توانند تصمیمات تجاری استراتژیک‌تری بگیرند.
چرا به تحلیل مقایسه ای صورتهای مالی نیاز داریم؟
برای درک موقعیت مالی یک شرکت اید چندین صورت مالی را بررسی و تجزیه و تحلیل کنید. ترازنامه، صورت سود، صورت جریان وجوه نقد، و گزارش سالانه. ترازنامه “ارزش دفتری” یک شرکت را نشان می دهد. این به شما امکان می دهد تا ببینید چه منابعی در دسترس است و چگونه در یک تاریخ خاص تأمین مالی شده است. دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان آن (در اصل، بدهی، مالکیت و میزان سرمایه گذاری سهامداران) را نشان می دهد. ترازنامه همچنین اطلاعاتی را ارائه می دهد که می تواند برای محاسبه نرخ بازده و ارزیابی ساختار سرمایه با استفاده از معادله حسابداری: دارایی ها = بدهی ها + حقوق صاحبان سهام استفاده شود.
بدهی ها به پولی اطلاق می شود که یک شرکت بدهکار است. مانند هزینه های معوقه حقوق و دستمزد، پرداخت بدهی، اجاره و خدمات آب و برق، اوراق قرضه قابل پرداخت و مالیات. صورت سود و زیان که به عنوان صورت سود و زیان (P&L) نیز شناخته می شود. تأثیر تجمعی معاملات درآمد، سود، هزینه و زیان را برای یک دوره معین خلاصه می کند.
صورتهای مالی به‌درستی تهیه‌شده می‌تواند به شما در تجزیه و تحلیل جریان نقدی کسب‌وکار، سودآوری، حاشیه‌های ناخالص و خالص، وضعیت بدهکار و بستانکار، و وضعیت خالص دارایی کسب‌وکارتان، از جمله موارد دیگر، کمک کند.
صورت جریان وجوه نقد
هدف از صورت جریان نقدی ارائه تصویری دقیق از آنچه برای وجوه نقد یک کسب و کار در طول مدت زمان مشخصی که به عنوان دوره حسابداری شناخته می شود، رخ داده است. این توانایی یک سازمان را برای فعالیت در تفاوت سود خالص و ناخالص کوتاه مدت و بلندمدت، بر اساس میزان نقدینگی که به داخل و خارج از آن جریان دارد، نشان می دهد.
صورتهای جریان نقدی به سه بخش تقسیم می‌شوند: جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی، جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های سرمایه‌گذاری و جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های تامین مالی.
فعالیت‌های عملیاتی جریان نقدی را که پس از ارائه کالاها یا خدمات عادی شرکت به وجود می‌آید را شرح می‌دهد و شامل درآمد و هزینه‌ها می‌شود. فعالیت سرمایه‌گذاری جریان نقدی حاصل از خرید یا فروش دارایی‌ها است.
توجه به این نکته مهم است که بین جریان نقدی و سود تفاوت وجود دارد. در حالی که جریان نقدی به وجه نقدی اطلاق می شود که به داخل و خارج از شرکت جریان می یابد، سود به آنچه پس از کسر تمام هزینه های شرکت از درآمدهای آن باقی می ماند اشاره دارد.
در حالت ایده آل، وجه نقد حاصل از درآمد عملیاتی باید به طور معمول از درآمد خالص فراتر رود، زیرا یک جریان نقدی مثبت نشان دهنده ثبات مالی و توانایی شرکت برای رشد عملیات است. با این حال، داشتن جریان نقدی مثبت لزوماً به معنای سوددهی یک شرکت نیست، به همین دلیل است که شما همچنین باید ترازنامه ها و صورت سود و زیان را تجزیه و تحلیل کنید.
نحوه‌ی تحلیل صورت های مالی
نسبت‌های مالی نشان‌دهنده عملکرد مالی شرکت شما در دسته‌های مختلف است. به عنوان مثال، چقدر می‌تواند بدهی‌های خود را پوشش دهد یا چقدر سود به دست می‌آورد. ترازنامه شما به شما می گوید که چقدر ارزش در دست دارید.و چقدر پول بدهکار هستید. دارایی ها می تواند شامل پول نقد، حساب های دریافتنی، تجهیزات، موجودی یا سرمایه گذاری باشد. بدهی ها می تواند شامل حساب های پرداختنی، هزینه های تعهدی و بدهی های بلندمدت مانند وام مسکن و سایر وام ها باشد
خلاصه عملکرد پاییز (بخش دوم)
شرکت ایرانی تولید اتومبیل (سایپا) تابستان گذشته بیشترین درآمد فروش خود را کسب نمود و همچنین بیشترین زیان فصلی هم به همین فصل تعلق داشت. قیمت‌گذاری دستوری باعث شد تا هر خودرو به صورت ناخالص ۲۹% مبلغ فروش زیان روی دست سایپا بگذارد.
امکان افزایش نرخ در پاییز امسال وضعیت بهتری را رقم زد به طوری که زیان ناخالص به ۳% تقلیل یافت هرچند که «خساپا» تا رسیدن به نقطه سر به سر و توجیه اقتصادی تولید خود راه سخت و ناهمواری را در پیش دارد.
روند صعودی قیمت پروپیلن پس از وقفه ای که در تابستان به وقوع پیوست متزلزل شد و باعث افت حاشیه سود ناخالص پروپیلن جم شد. اما بعد از آن در پاییز مجدداً افزایش یافت و به دنبال آن حاشیه سود «جم پیلن» بهبود یافت.
صنایع غذایی مینو شرق که عمدتاً در زمینه تولید بیسکوئیت فعالیت می‌کند به کمک افزایش اخیر نرخ خود توانست بهترین حاشیه سود چهار سال اخیر خود را رقم بزند و در ۹ ماهه امسال ۳۴% بیشتر از کل سال قبل سود ناخالص بسازد.
روند سود «غمینو» نشان می‌دهد بهای تمام شده خیلی سریع فاصله خود را نسبت به مبلغ فروش کم می‌کند اما کشش بازار مصرف کننده دوباره فضا را برای افزایش نرخ بیشتر فراهم می‌سازد.
از شاخص‌ترین شرکت‌های سودساز و ارزآور می‌توان به ملی صنایع مس ایران اشاره کرد، «فملی» بعد از درخشیدن در سال قبل، امسال پرفروغ‌تر ظاهر شد و دو برابر ۹ ماهه سال قبل سود ناخالص ساخت.
مجموع سود ناخالص ۲۴ شرکتی که بررسی شد از اواسط سال قبل رشد شدیدی یافت و به طور تقریبی نسبت به سال ۹۸ پنج برابر شد، این در حالی است که مجموع درآمد حدود سه برابر شده بود.
لازم به ذکر است جامعه آماری مورد نظر نرمال نبوده و نمی‌توان نتایج را به کل بازار بسط داد اما وجود شرکت‌های مهمی از جمله فولاد مبارکه اصفهان، ملی صنایع مس ایران و پالایش نفت اصفهان نشان می‌دهد بخشی از بازار سرمایه به خوبی توانسته خود را نسبت به تورم ایمن نماید.
سود و حاشیه سود عملیاتی
در ابتدای لیست بیشترین رشد سود عملیاتی شرکت پالایش نفت اصفهان قرار دارد، «شپنا» بعد از فاصله گرفتن قیمت سبد فرآورده‌های نفتی آن از نفت خام بار دیگر به حاشیه سود عملیاتی بالاتر از ۱۰ درصد رسید و روند افت سود خود را متوقف کرد.
دیگر شرکتی که کاهش سود عملیاتی خود را جبران کرد غلتک‌سازان سپاهان بود. «فسازان» که بعد از مشکلات تولید ناشی از قطعی برق تابستان سود کمی ساخته بود، پاییز ۱۶۰ درصد نسبت به تابستان سود عملیاتی بیشتری به دست آورد و دوباره به شرایط نرمال بازگشت.
فولاد خوزستان همگروه دیگر غلتک‌سازان شرایط تقریبا مشابهی داشت، «فخوز» به خاطر افت تولید بلوم و بیلت در تابستان نتوانسته بود سود فصول قبل را تکرار کند اما پاییز عملکرد قابل قبولی از خود نشان داد.
پتروشیمی بوعلی سینا علی‌رغم اینکه حاشیه سودش پنج درصد کم شد اما با فروش چشمگیری که داشت ۱۲۸۴ میلیارد تومان و بیش از هر زمان دیگری سود عملیاتی به دست آورد.
جمع سود عملیاتی شرکت‌های منتخب تقریبا مشابه سود ناخالص آنها بود با این تفاوت که سایر هزینه‌های نیمه دوم ۹۷ در پالایش نفت اصفهان و ایران خودرو سود کل را تغییر زیادی داد.
متوسط حاشیه سود عملیاتی بعد از حدود یک سالی که در سطح ۳۰ درصد ثابت مانده بود کاهش معناداری داشت و به حدود ۲۵% رسید.
سود و حاشیه سود خالص
تا این موقع از سال شرکت پروپیلن جم سه فصل رویایی را پشت سر گذاشت و به لطف تمدید معافیت مالیاتی توانست ۲۴۰ درصد بالاتر از سال قبل سود خالص بسازد. برگشت مالیات‌های پرداخت شده در تابستان صورت گرفت و به همان خاطر حاشیه سود ناخالص را بالاتر از حد واقعی نشان داد.
شرکت بهمن دیزل از معدود خودروسازهایی است که از گزند قیمت‌گذاری تحمیلی تا حدودی در امان مانده و همزمان با رشد هزینه نهاده‌های تولید، قیمت خودروهای سنگین و خدمات جانبی نیز افزایش یافته است.
«خدیزل» در پاییز به سود ۳۲۱ میلیارد تومانی یا ۱۱ میلیون دلاری نائل آمد و رکورد جدیدی در این زمینه بر جای گذاشت.
قبل از ریزش اخیر قیمت جهانی اوره و در زمانی که در اوج قیمتی قرار داشت، پتروشیمی خراسان ۲۰۰۰ میلیارد تومان محصول فروخت که نزدیک ۶۰ درصد آن صادر شد.
«خراسان» با حاشیه سود ۶۸ درصدی حدود ۱۳۰۰ میلیارد تومان سود خالص ساخت که شاید برای مدتی تکرار نشود.
اگر سود چند شرکت مورد بررسی را به دلار آزاد حساب کنیم مشاهده می‌شود که نسبت به سال ۹۷ و ۹۸ افزایش قابل توجهی در معادل دلاری سود خالص آنها رخ داده است که با آمدن گزارش سه ماهه چهارم و لحاظ شدن سود مجمع شرکت‌های زیرمجموعه باز هم احتمال افزایش مجموع سود وجود دارد.
تفاوت سود خالص و ناخالص
در سامانه کدال از رشد ۱۲۶ درصدی سود خالص رشد ۱۴۵. را حکایت می کند و با توجه به حاشیه سود . ناخالص ۱۸ درصد پتروشیمی بوعلی سینا گواه عملکرد بهتر این. و با توجه به سود خالص پتروشیمی بوعلی سینا در.
تمام شده محصولات تولیدی از دلایل کاهش حاشیه سود ناخالص . کاهش حاشیه سود ناخالص شرکت شده است بیشتر بخوانید از.
درصدی سود خالص سیمان آبیک مدیرعامل شستا با اشاره به. خبرداد به گفته بازیان سود خالص این شرکت در سال. سیمان آبیک نیز اظهار داشت افزایش ۲۴۵ درصدی حاشیه سود . ناخالص تنها گوشه ای از دستاورد های اخیر شرکت سیمان.
نیز در سطوح ۳۶۰۰ الی ۳۷۰۰ میلیارد و حاشیه سود . ناخالص ۱۷۰۰ میلیاردی برای شرکت حاصل شود که این سود . است که سود حداقلی ۱۵۰ تومانی به ازای هر سهم. سود تا سطوح ۱۷۰ تومان هم جای رشد خواهد داشت.
است لازم به ذکر است که سود خالص شرکت در. تکنولوژی فیبر رشد فروش و سود آوری برای شرکت ایجاد کند. های تفاوت سود خالص و ناخالص مختلف" "وضعیت مالی و عملیاتی شرکت" صورت سود و. رشد ۳۵ درصدی داشته است " سود خالص شرکت طی ۲.
روبه رو بود میزان سود خالصی که "شراز" طی این. دوره در ازای هر سهم ۱۰ ۵۷۳ ریال سود اعلام. این افزایش سرمایه شگفت انگیز از محل سود انباشته و. های کشور خواهد ساخت حاشیه سود بالای شراز شراز یکی.
مالی و تنفیذ معاملات مشمول ماده ۱۲۹ با تقسیم سود . مواد اولیه میزان تولید فروش درآمد و سود آوری پرداخت کریم. ۳۲۰ درصدی سود خالص کاهش بهای شده ارتقاء حاشیه سود . ناخالص تفاوت سود خالص و ناخالص و افزایش چشمگیر بازده حقوق صاحبان سهام از ۵۹.
معادل ۹۸ تومان به ازای هر سهم سود شناسایی کرده. سال قبل ۱۹ درصد رشد داشته است حاشیه سود ناخالص . دهد حاشیه سود ناخالص تابستان ۴۳ و پاییز به ۱۳. درصد رسیده است سود خالص فصل پاییز ۲۵ ریال به.
شرکت معدنی کیمیای زنجان گستران با سود خالص ۱۵۸. است حاشیه سود ناخالص با ۴ واحد درصد کاهش به. داشته است حاشیه سود ناخالص هم در این فصل ۴. شده است سود خالص هر سهم که در تابستان ۷۷.
معادل ۲۰۳۴ ریال به ازای هر سهم سود شناسایی کرده. سال قبل ۳۹ درصد رشد داشته است حاشیه سود ناخالص . نسبت به فصل تابستان ۲۶ درصد رشد داشته است حاشیه . سود ناخالص تابستان ۵۷ درصد بوده که در پاییز افزایش.
پدیده شیمی قرن در نه ماهه امسال به سود خالص. ۱۲۳ میلیارد تومانی رسیده است سود هر سهم ۱۲۳ تومان. رشد نموده است حاشیه سود ناخالص با افت چشمگیر ۱۱. درصد کاهش داشته است حاشیه سود ناخالص هم در این.
معادل ۲۲۵۷ تومان به ازای هر سهم سود شناسایی کرده. سال قبل ۷۷ درصد رشد داشته است حاشیه سود ناخالص . دهد حاشیه سود ناخالص تابستان و پاییز شرکت در سطح. ۲۵ درصد بوده است سود خالص شرکت در فصل پاییز.
کچاد دوره ۹ ماهه سال جاری را با سود . درصد رشد داشته است همچنین حاشیه سود ناخالص دوره ۹. حالی که حاشیه سود ناخالص پاییز ۴۷ درصد گزارش شده. است و در نهایت سود خالص نسبت به تابستان ۲۲.
با سود خالص حدود ۹ میلیارد تومانی معادل ۱۷ ریال. در حالیست که سود خالص ۹ ماهه سال گذشته تنها. به حدود ۳۰۶۵ میلیارد تومان رسیده است حاشیه سود ناخالص .
سال گذشته سود آوری شرکت صنعت غذایی کوروش مطلوب بود و. سود تقریبا ۱۱۴۰ میلیارد تومانی محقق شد که از این. میزان سود ۲۴۳ میلیارد تومان غیر عملیاتی و مابقی آن. پیش رو سود ی معادل سود سال گذشته تحقق نماییم با.
کارشناس صنعت پالایشی تاکید کرد در تحلیل سود آوری شرکت های. تولید می کند قطعاً حاشیه سود بالاتری هم کسب خواهد.
سود آوری شرکت های پالایشی گفت قبل از ارزیابی سود آوری شرکت. های پالایشی باید بررسی کرد که سود این صنعت تا. تولید می کند حاشیه سود مناسبی کسب کند این کارشناس. پالایشی اظهارکرد بنابراین در تحلیل سود آوری شرکت های پالایشی علاوه.
تومان به ثبت رسیده همچنین ذوب آهن سود خالص ۱. ۰۹۲ میلیارد تومان را گزارش کرده و سود خالص هر. سهم ۱۷۸ ریال اعلام شده است افزایش سود هر سهم. حاشیه سود ناخالص عملیاتی و خالص به ترتیب ۲۹ ۲۱.
سال هاست که بازار آتی سکه اسباب بازی دست سود اگران. تولیدکنندگان سیمان سفید محصول شان را با حاشیه سود ناخالص . ما به انبار آهن پاره خودروهای فر سود ه تبدیل خواهد شد. دست میگیرند و سالانه ۳۵۰ هزار خودرو فر سود ه به تعداد.
شرکت پتروشیمی پارس در سال مالی ۹۹ ۲۰۸۱ تومان سود . و حاشیه سود ناخالص در سطح ۳۱ درصد ثابت مانده. قبل بود و حاشیه سود ناخالص شرکت در فصل زمستان. نیز باعث رشد سود آوری شده به طوریکه سود هر سهم.
سود ناخالص: از چه چیزی تشکیل شده است ، چگونه محاسبه می شود ، مثالها
سود ناخالصهمچنین به عنوان سود حاصل از فروش یا درآمد ناخالص شناخته می شود ، سودی است که یک شرکت پس از کسر هزینه های مربوط به ساخت و فروش محصولات خود یا هزینه های مربوط به ارائه خدمات خود کسب می کند.
این یک ورودی اجباری در صورت سود و زیان است ، که منعکس کننده درآمد کل و بدون هزینه کالاهای فروخته شده است. این سود یک شرکت قبل تفاوت سود خالص و ناخالص از هزینه های عملیاتی ، پرداخت سود و مالیات است.
کارآیی یک شرکت در استفاده از نیروی کار و تجهیزات مستقیم آن را ارزیابی می کند. شاخص فقط هزینه های متغیر را در نظر می گیرد ، یعنی هزینه هایی که متناسب با سطح تولید در نوسان هستند.
همانطور که به طور کلی تعریف شده است ، سود ناخالص شامل هزینه های ثابت یا هزینه هایی نیست که باید صرف نظر از سطح تولید پرداخت شود. از آنجا که منعکس کننده سود اصلی یک تجارت قبل از سربار است و موفقیت مالی یک محصول یا خدمات را نشان می دهد ، از اهمیت برخوردار است.
از چه چیزی تشکیل شده است؟
برای درک سود ناخالص مهم است که تفاوت بین هزینه های متغیر و ثابت را بدانید.
هزینه های متغیر آنهایی هستند که با توجه به مقدار محصول تولید شده تغییر می کنند. آنها در نتیجه تولید مستقیم محصول ایجاد می شوند. هزینه های متغیر شامل:
- تاسیسات برای کارخانه یا انبار.
- هزینه های استهلاک تجهیزات تولید.
هزینه های ثابت ماهیت ساکن تری دارند. آنها با توجه به مقدار محصول تولید شده متفاوت نیستند. از جمله این هزینه ها:
- هزینه های دفتر ، از قبیل لوازم ، آب و برق ، تلفن و .
- حقوق و دستمزد کارمندان ادارات ، فروشندگان و مالکان.
- مالیات بر حقوق و دستمزد و مزایای کارکنان.
- هزینه های تبلیغات ، تبلیغات و سایر هزینه های فروش.
- هزینه های حرفه ای
هزینه های متغیر به عنوان هزینه کالاهای فروخته شده ثبت می شود. هزینه های ثابت به عنوان هزینه های عملیاتی محاسبه می شود ، که بعضاً هزینه های فروش و هزینه های عمومی اداری نامیده می شوند.
اهمیت
شرکت هایی که سود ناخالص بالاتری دارند از مزیت رقابتی نسبت به رقبا برخوردار هستند.
این به این دلیل است که آنها ممکن است قیمت بالاتری را برای محصولات یا خدمات دریافت کنند ، همانطور که در درآمد بالاتر منعکس می شود ، یا به این دلیل که هزینه های مستقیم کمتری پرداخت می کنند ، همانطور که در هزینه های پایین کالاهای فروخته شده منعکس می شود.
سود ناخالص را می توان برای محاسبه سود ناخالص استفاده کرد. این شاخص به عنوان درصدی از درآمد بیان شده است ، برای مقایسه کارایی تولید یک شرکت در طول زمان مفید است.
مقایسه ساده سود ناخالص از سال به سال یا سه ماهه به سه ماهه می تواند گمراه کننده باشد ، زیرا سود ناخالص می تواند افزایش یابد در حالی که حاشیه سود ناخالص کاهش می یابد.
چگونه محاسبه می شود؟
یکی از مفاهیم مهم مالی در اداره مشاغل محاسبه سود ناخالص است. این محاسبه می شود:
کل فروش - هزینه کالای فروخته شده = سود ناخالص.
برای محاسبه مبلغ کل فروش ، شرکت باید کل محصولات فروخته شده را در دوره زمانی مالی انتخاب شده جمع کند. این کل نباید شامل فروش دارایی های ثابت مانند ماشین آلات یا ساختمان باشد.
به عنوان مثال ، یک فروشگاه کفش به عنوان کل فروش کل مبلغ دریافتی از فروش کفش از موجودی خود را خواهد داشت.
برای محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده ، کلیه هزینه های فروش کفش به مشتریان باید اضافه شود. فقط هزینه های متغیر گرفته خواهد شد ، مانند:
- حقوق کارمندان فروش.
- هزینه خرید کفش های فروخته شده.
- کمیسیون کارکنان فروش برای دستیابی به اهداف.
- حمل کفش های فروخته شده ، در صورت خرید آنلاین.
- هزینه خرید کارت اعتباری در خرید مشتری.
در حالی که سود ناخالص یک مقدار پول است ، حاشیه سود ناخالص به صورت درصد بیان می شود. این به شرح زیر محاسبه می شود:
سود ناخالص / فروش = حاشیه سود ناخالص.
تفاوت با درآمد خالص
سود ناخالص عبارت است از درآمد فروش ، منهای هزینه کالای فروخته شده. اصطلاح درآمد خالص می تواند تعاریف مختلفی داشته باشد.
سود خالص به معنای کلیه درآمد منهای کلیه هزینه ها از جمله هزینه کالاهای فروخته شده ، فروش ، هزینه های عمومی و اداری و هزینه های غیرعملیاتی است.
در یک شرکت می تواند به معنای سود پس از هزینه مالیات بر درآمد باشد.
درک این نکته مهم است که سود ناخالص مبلغی است که قبل از کسر هزینه ها ، مانند فروش ، عمومی و اداری و سود. به عبارت دیگر ، تفاوت زیادی بین سود ناخالص و سود خالص وجود دارد.
سود ناخالص را نباید با سود عملیاتی اشتباه گرفت ، همچنین به عنوان سود قبل از بهره و مالیات شناخته می شود ، که سود یک تجارت قبل از در نظر گرفتن سود و مالیات است. سود عملیاتی با کسر هزینه های عملیاتی از سود ناخالص محاسبه می شود.
مثال ها
سود ناخالص تفاوت بین هزینه تولید یا خرید یک کالا و قیمت فروش آن است.
به عنوان مثال ، اگر برای یک شرکت هزینه ساخت یک محصول 28 دلار باشد و محصول به قیمت 40 دلار به فروش برسد ، سود ناخالص محصول 12 دلار (40 دلار منهای 28 دلار) یا 30 درصد قیمت فروش (12 دلار /) است. 40 دلار)
به همین ترتیب ، اگر یک خرده فروش 40 هزار دلار فروش خالص داشته باشد و هزینه کالاهای فروخته شده آن 24000 دلار باشد ، سود ناخالص 16000 دلار یا 40٪ فروش خالص (16000 دلار / 40 هزار دلار) است.
فورد موتور
با استفاده از بیانیه درآمد سالانه شرکت فورد موتور ، شما باید تفاوت سود خالص و ناخالص سود ناخالص و سود ناخالص را محاسبه کنید:
برای محاسبه سود ناخالص ، ابتدا هزینه فروش اتومبیل را می گیریم که بالغ بر 126،584 دلار است. هزینه های فروش ، اداری و سایر موارد شامل نمی شود ، زیرا این بیشتر هزینه های ثابت است.
سپس این هزینه فروش اتومبیل از درآمد کسر می شود ، تا سود ناخالص 151،800 $ - 126،584 $ = 25،216 میلیون دلار بدست آورد.
برای بدست آوردن حاشیه سود ناخالص ، این سود ناخالص را بر درآمد کل تقسیم کنید ، برای حاشیه 25،216 $ / تفاوت سود خالص و ناخالص 151،800 $ = 61/16 درصد.
این مقایسه با متوسط صنعت خودرو که حدود 14 درصد است مقایسه می شود. این نشان می دهد که فورد کارایی بیشتری نسبت به رقبا دارد.
تولید ناخالص داخلی و تولید ناخالص ملی
در مقالات قبلی در مورد عوامل کلان موثر در تحلیل بنیادی صحبت کردیم. به طور کلی عوامل اقتصادی و سیاسی متعددی می‌توانند بر وضعیت اقتصادی یک کشور و به تبع آن بازار سرمایه آن کشور اثر بگذارند. هر چه قدر که این عوامل در راستای افزایش تولید و بهره‌‌وری باشند، وضعیت صنایع مختلف نیز بهتر بوده و سرمایه‌گذاری در بازار سهام با بازدهی بالاتری همراه خواهد بود. از آن جا که تولید ناخالص داخلی و تولید ناخالص ملی به عنوان دو متغیر مهم در اقتصاد کشورها شناخته می‌شوند، در این مقاله قصد داریم که به معرفی این دو متغیر مهم و شباهت‌ها و تفاوت‌های بینشان بپردازیم.
تولید ناخالص به چه معناست؟!
“تولید ناخالص” در لغت به معنای مجموع ارزش محصولات و خدمات نهایی (بدون در نظر گرفتن استهلاک و مالیات) در یک واحد یا مجموعه اقتصادی است. در اقتصاد کلان تولید ناخالص به عنوان معیاری برای رشد اقتصادی کشورها در نظر گرفته می‌شود. در واقع به مجموع ارزش کالاهای تولید شده و همچنین خدمات ارائه شده در طی یک دوره معین (معمولا یک ساله) تولید ناخالص می‌گویند.
معمولا مفهوم تولید (درآمد) ناخالص در برابر تولید (درآمد) خالص قرار می‌گیرد. لذا تولید خالص را می‌توان با کسر کردن استهلاک کالاها و دارایی‌های سرمایه‌ای از تولید ناخالص به دست آورد.
استهلاک – تولید (درآمد ناخالص) = تولید (درآمد) خالص
به طور کلی تولید ناخالص را به دو شیوه بیان می‌کنند:
تولید ناخالص داخلی (GDP)
تولید ناخالص ملی (GNP)
تولید ناخالص داخلی (Gross Domestic Product)
در میان معیارهای اقتصادی، تولید ناخالص داخلی یا همان GDP، از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است. این شاخص نه تنها برای مقایسه و بررسی عملکرد اقتصاد یک کشور، بلکه برای محاسبه و تجزیه و تحلیل سایر شاخصه‌های اقتصادی نیز مورد استفاده قرار می‌گیرد. در یک تعریف کلی “به کل ارزش (ریالی) محصولات نهایی تولید شده توسط واحدهای اقتصادی مقیم کشور در یک بازه زمانی مشخص (معمولا یک ساله)، تولید ناخالص داخلی می‌گویند.”
در این تعریف لازم است به دو عبارت “مقیم کشور” و “محصولات نهایی” دقت تفاوت سود خالص و ناخالص کنید.
منظور از واحدهای اقتصادی مقیم کشور این است که در محاسبه GDP، تنها تولیدات واحدهایی که در داخل کشور فعالیت می‌کنند باید لحاظ شود. لذا تولیدات ناشی از سرمایه‌گذاری‌های خارجی و مشابه آن، در این تعریف نمی‌گنجد.
محاسبه تولید ناخالص داخلی با استفاده از روش تولید (Production Method)
در هنگام تولید یک کالا مثل نان، مراحل مختلفی اعم از کاشت گندم، تولید آرد و نهایتا تهیه نان انجام می‌شود. در محاسبه GDP تنها ارزش کالای نهایی (یعنی نان) در نظر گرفته شده، و ارزش کالاهای واسط مثل آرد و گندم در محاسبات لحاظ نمی‌شوند. در واقع از آن جا که ارزش کالاهای واسط مثل گندم و آرد در هنگام فرآیند تولید در قیمت نهایی نان لحاظ شده است، دیگر نیازی به محاسبه مجدد ارزش آنها نبوده و تنها ارزش کالای نهایی مورد استفاده باید در نظر گرفته شود.
محاسبات به روش قیمت ثابت
اگر قیمت هر نان را ۲۰۰۰ ریال فرض کنیم، و تعداد ۱۰۰۰ قرص نان در دوره یک ساله تولید شود، کل تولید ناخالص داخلی برابر با ۲ میلیون ریال خواهد بود. حال در صورتی که در سال بعد قیمت قرص نان با ۵۰% افزایش به ۳۰۰۰ ریال برسد، عدد GDP نیز به ۳ میلیون ریال خواهد رسید. در واقع در این حالت عدد GDP به لحاظ ریالی افزایش یافته است، اما میزان واقعی تولید همچنان همان ۱۰۰۰ قرص نان ثابت باقی مانده!
در مثال بالا مشاهده کردیم که رشد GDP به دلیل افزایش مقدار تولید نبوده، بلکه به دلیل افزایش قیمت کالاها ایجاد شده است. اگر بخواهیم اثر افزایش قیمت را حذف کنیم، GDP ثابت خواهد بود. به فرآیند حذف اثر تغییرات قیمت، روش قیمت ثابت می‌گویند. آن چه که در اقتصاد کشورها نیز به عنوان یک معیار قابل اتکا شناخته می‌شود، بر اساس روش قیمت ثابت استوار است. بنابراین وقتی در اخبار و جراید گفته می‌شود که مثلا در برنامه پنجم توسعه رشد تولید ناخالص داخلی به میزان ۵% هدف‌گذاری شده است، منظور همان رشد بر اساس محاسبات به روش قیمت ثابت است.
روش‌های محاسبه تولید ناخالص داخلی
به طور کلی سه روش برای محاسبه GDP یک کشور استفاده می‌شود:
۱- روش تولید (Production Method) :
به روشی که تا این جا در مورد آن توضیح داده شد، یعنی مجموع ارزش نهایی محصولات و خدمات در یک دوره زمانی معین، روش تولید می‌گویند. در کشور ما از روش تولید به عنوان روش اصلی محاسبه GDP استفاده می‌شود.
۲- روش هرینه نهایی (Expenditure Mehod) :
در این روش با جمع هزینه‌های نهایی واحدهای اقتصادی، تولید ناخالص داخلی برآورد می‌شود. در واقع کل محصولات تولیدی در کشور یا به مصرف می‌رسند، یا سرمای‌گذاری می‌شوند و یا به سایر کشورها صادر می‌گردند. از کسر رقم واردات از مجموع این این سه پارامتر، می‌توان GDP را محاسبه کرد. رقم به دست آمده در روش هزینه نهایی باید تقریبا برابر با عدد محاسبه شده در روش تولید باشد.
واردات – صادرات + سرمایه‌گذاری‌ها + محصولات مصرفی بخش دولتی و خصوصی = تولید ناخالص داخلی
البته توجه کنید که تولید ناخالص داخلی محاسبه شده از این روش به قیمت بازار بوده و به اندازه مالیات بر تولید و واردات با روش اول تفاوت دارد. به عبارت دیگر:
مالیات بر تولید و واردات + تولید ناخالص داخلی به روش تولید (قیمت پایه) = تولید ناخالص داخلی به روش هزینه نهایی (قیمت بازار)
۳- روش سهم عوامل تولید (Factor Incomes Method) :
در این روش سهم یا در واقع درآمد هر یک از عوامل در فرآیند تولید لحاظ می‌شود. در واقع با جمع خدمات پرداختی به کارکنان و مازاد عملیات ناخالص شامل سود عملیاتی، خالص بهره پرداختی، اجاره منابع طبیعی و استهلاک تولید ناخالص داخلی با روش سهم عوامل تولید محاسبه خواهد شد. پس تفاوت سود خالص و ناخالص داریم:
خدمات پرداختی به کارکنان + سود عملیاتی + خالص بهره پرداختی + اجاره منابع طبیعی + استهلاک= تولید ناخالص داخلی با روش سهم عوامل تولید
تولید ناخالص ملی (Gross National Product)
در تعریف GDP گفتیم که تنها محصولات نهایی تولید شده در داخل کشور در آن گنجانده شده است. اما تولید ناخالص ملی (GNP) علاوه بر محصولات تولید شده در داخل کشور، خالص محصولات و خدمات تولید شده در خارج از کشور را نیز شامل می‌شود. برای مثال اگر یک شرکت ایرانی در کشورهای همسایه سرمایه‌گذاری کرده باشد، درآمد حاصل از این سرمایه‌گذاری‌ها در تولید ناخالص ملی لحاظ شده اما در تولید ناخالص داخلی لحاظ نخواهد شد.
پس طبق فرمول خواهیم داشت :
خالص درآمد عوامل خارج از کشور + تولید ناخالص داخلی به قیمت بازار = تولید (درآمد) ناخالص ملی
سرانه GDP کشورها در سال ۲۰۱۴
تولید ناخالص سرانه و تولید (درآمد) خالص سرانه
برای به دست آوردن تولید ناخالص سرانه و تولید (درآمد) خالص سرانه نیز کافیست رقم تولید ناخالص و درآمد خالص را بر جمعیت کشور تقسیم کنیم.
چکیده مطلب :
تولید ناخالصی داخلی از این جهت که پارامترهای اقتصادی دیگری نظیر تولید ناخالص سرانه، تولید ناخالص ملی، تولید (درآمد) خالص ملی و تولید (درآمد) خالص سرانه از طریق آن محاسبه می‌شود، بسیار حائز اهمیت است. در این مقاله علاوه بر آشنایی با مفاهیم کاربردی و مهمی نظیر تولید ناخالص داخلی، تولید ناخالص ملی، درآمد سرانه و… به روش‌های محاسبه آنها نیز پرداختیم. آگاهی از این تعاریف قطعا می‌تواند برای رسیدن به درک بهتر از اقتصاد کلان و وضعیت کلی سرمایه‌گذاری در کشور ما کمک کند. همچنین لازم است بدانید که استفاده از عدد GDP به عنوان شاخص توسعه اقتصادی کشورها نسبت به GNP معمول‌تر است.
دیدگاه شما